财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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当我公司接受外籍人员提供劳务服务时，外籍人员前往税务大厅代开劳务发票时被告知无法代开个人劳务发票。在这种情况下，我公司应该如何获取税前扣除凭证？

问一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十八条规定：“中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。” 二、根据《国家税务

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在江苏南京兼职的情况下，如果我的月收入超过八百元，那么会有20%的税款被扣除。根据我的年收入不到六万的情况，请问第二年是否可以申请退税？是否有地区限制会导致无法退税？

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定：第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许

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关于证券交易中已经完税的印花税，是否存在相关的证明文件呢？

根据《国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第60号）规定：“　证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”(以下简

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对于企业收到的个人所得税手续费返还收入，如果在会计核算中被列入“其他收益”科目，那么在填报企业所得税年度汇算申报表时应如何处理呢？

根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格

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对于我具备符合条件的捐赠支出，我应该如何在个人所得税年度汇算时进行扣除呢？

答：如您在预扣预缴阶段没有通过单位进行扣除或未充分扣除，可以在年度汇算时补充填报相关捐赠信息。如您已在预扣预缴阶段申报了捐赠扣除，在您使用网络渠道办理年度汇算时，税务机关会将您在预扣预缴阶段已扣除的捐赠金额预填到申报表中，请您核实并予以确认

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对于纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习形式，是否可以享受继续教育扣除呢？

答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。

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对于土地使用权的转让，是否需要缴纳契税呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第一条和第二条的规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权

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对于在纳税人年度中间更换工作单位的情况，原来的扣缴义务人从何时起不再为其办理专项附加扣除呢？

根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第五条的规定：扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》

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对于更换工作单位的纳税人，如果需要由新的雇主进行专项附加扣除，请问应该在何时填写并向雇主报送《扣除信息表》呢？

根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第八条的规定：纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报

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如果为子公司提供租赁服务，并约定免收租金，那么在增值税方面是否存在问题呢？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第十四条规定：“ 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会

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