财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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请问，对于纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何在填写增值税申报表时进行填写呢？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的数电票的金额及税额应填列在《增

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请问，对于二级建造师资格考试取得的证书，是否可以用来抵扣当年的个人所得税呢？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定：“第八条 ......纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。” 技能

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请问，对于增值税加计抵减的部分，是否需要缴纳企业所得税呢？

答：根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）

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关于汽车出租业务，是否需要缴纳印花税呢？

《印花税法》及其所附税目税率表对印花税应税凭证和适用税率做了具体规定，属于《印花税法》及其所附税目税率表规定的凭证（书面合同）应缴纳印花税。至于某类业务具体属于哪种应税凭证，应参照《民法典》对相关合同的规定。

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请问，如果个人申报的股权转让收入低于其取得该股权所支付的价款及相关税费，税务机关是否可以对股权转让收入进行核定呢？

根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条和第十二条的规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

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请问，对于纳税人购进农业生产者销售的自产农产品，是否可以抵扣进项税额呢？

纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。通知所称销售发

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请问，对于我公司从事居民快递派发的业务，根据性质划分，公司属于生产性服务还是生活性服务呢？并且，属于哪种加计抵减税率呢？

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定：三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：　　(一)允许生产性服务业纳税人按

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请问，如果总价不变，税率调整导致增值税缴纳过多，而企业所得税缴纳过少，那么滞纳金应该如何计算呢？

答复内容：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，

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请问，对于纳税人取得的经营所得，需要在何时进行纳税申报呢？

解答：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇

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请问，对于个人提供建筑服务并代开发票的情况，适用的增值税征收率是多少呢？

解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。文件依据：《财政

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