财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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请问，对于互联网专线租赁业务的合同，是否需要缴纳印花税呢？

1.印花税税源明细表的填表说明。租赁合同指。房屋租赁合同、其他租赁合同。

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请问，企业在办理年度汇算清缴时是否需要提交关联申报表呢？如果需要提交，那么申报的期限是如何规定的呢？

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第一条规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送

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请问，对于非资本投入性质增加的资本公积，是否需要缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)的规定：“第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 ...... 第二条本法所称应税凭证，是指本法所

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请问，如果现在在保定市办理该房产的不动产登记手续，作为商用公寓或写字楼的属性，需要缴纳的契税税率是多少呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）规定。第三条　契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率。报同级人民代表大会常务委员会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的

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请问，对于纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何在填写增值税申报表时进行填写呢？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的数电票的金额及税额应填列在《增

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请问，对于二级建造师资格考试取得的证书，是否可以用来抵扣当年的个人所得税呢？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定：“第八条 ......纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。” 技能

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请问，对于增值税加计抵减的部分，是否需要缴纳企业所得税呢？

答：根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）

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关于汽车出租业务，是否需要缴纳印花税呢？

《印花税法》及其所附税目税率表对印花税应税凭证和适用税率做了具体规定，属于《印花税法》及其所附税目税率表规定的凭证（书面合同）应缴纳印花税。至于某类业务具体属于哪种应税凭证，应参照《民法典》对相关合同的规定。

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请问，如果个人申报的股权转让收入低于其取得该股权所支付的价款及相关税费，税务机关是否可以对股权转让收入进行核定呢？

根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条和第十二条的规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

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请问，对于纳税人购进农业生产者销售的自产农产品，是否可以抵扣进项税额呢？

纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额。通知所称销售发

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