财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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对于2019-2021年度的个人综合所得税年度汇算，如果忘记进行申报，如何进行补救申报？

答：若您现在需要补申报2019-2021年度个人所得税年度汇算，可在个人所得税APP补申报或联系主管税务机关。目前2019-2021年度预填申报服务已暂停，请您据实填报，相关收入来源数据可在个税APP，通过”我要查询”模块，点击“收入纳税明

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核酸采样证是否可以作为个人所得税扣除项目？

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。“核酸采样证”不在《国家职业资格目录》所列举的职业资格范围内，无法享受继续教育专项附加扣除。以上回复内容仅供参考，具体以法律、法规

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企业吸纳重点群体就业时，税费如何进行扣减？

01享受主体招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。02优惠内容自20

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我想了解一下高校毕业生创业税费扣减政策

高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。税务总局对现行支持高校毕业生等青年就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，形成了支持高校毕业生等青年就

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个体工商户享受经营所得个人所得税减半政策时，如何计算减免税额？

答：根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第三条规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-

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小型微利企业所得税优惠政策的办理程序是如何规定的？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税

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在享受研发费用税前加计扣除优惠的情况下，可以加计扣除的研发费用包括哪些范围？

可加计扣除的研发费用范围【适用主体】除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。【优惠内容】1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

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作为一家信息传输、软件和信息技术服务企业，对于2023年发生的研发费用，如何应用研发费用加计扣除政策？

答：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号，以下简称“7号公告”）明确：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照

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作为增值税小规模纳税人的我们公司，在享受物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税优惠的同时，是否可以同时享受"六税两费"的优惠政策？

答：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）的规定，2022年1月1日至2024年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、

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土地租赁合同是否需要贴花取决于其是否被视为印花税应税凭证。

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。土地租赁合同不在租赁合同印花税征税范围内，不征收印花税。

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