财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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对于我具备符合条件的捐赠支出，我应该如何在个人所得税年度汇算时进行扣除呢？

答：如您在预扣预缴阶段没有通过单位进行扣除或未充分扣除，可以在年度汇算时补充填报相关捐赠信息。如您已在预扣预缴阶段申报了捐赠扣除，在您使用网络渠道办理年度汇算时，税务机关会将您在预扣预缴阶段已扣除的捐赠金额预填到申报表中，请您核实并予以确认

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对于纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习形式，是否可以享受继续教育扣除呢？

答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。

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对于土地使用权的转让，是否需要缴纳契税呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第一条和第二条的规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权

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对于在纳税人年度中间更换工作单位的情况，原来的扣缴义务人从何时起不再为其办理专项附加扣除呢？

根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第五条的规定：扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》

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对于更换工作单位的纳税人，如果需要由新的雇主进行专项附加扣除，请问应该在何时填写并向雇主报送《扣除信息表》呢？

根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第八条的规定：纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报

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如果为子公司提供租赁服务，并约定免收租金，那么在增值税方面是否存在问题呢？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第十四条规定：“ 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会

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请问，对于互联网专线租赁业务的合同，是否需要缴纳印花税呢？

1.印花税税源明细表的填表说明。租赁合同指。房屋租赁合同、其他租赁合同。

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请问，企业在办理年度汇算清缴时是否需要提交关联申报表呢？如果需要提交，那么申报的期限是如何规定的呢？

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第一条规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送

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请问，对于非资本投入性质增加的资本公积，是否需要缴纳印花税呢？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)的规定：“第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 ...... 第二条本法所称应税凭证，是指本法所

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请问，如果现在在保定市办理该房产的不动产登记手续，作为商用公寓或写字楼的属性，需要缴纳的契税税率是多少呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）规定。第三条　契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率。报同级人民代表大会常务委员会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的

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