财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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个体工商户减半征收个人所得税的优惠力度是否有所增加？

答：为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。

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在湖南省，针对小型企业、第三产业和医院排放的应税水污染物，如何进行核定并计算每月应纳环境保护税？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第四条第（二）款规定，小型企业、第三产业和医院排放应税水污染

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在湖南省内，对于规模化禽畜养殖场排放的应税水污染物，如何进行核定并计算每月应纳环境保护税？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第四条第（一）款规定，规模化禽畜养殖场排放应税水污染物月应纳

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在湖南省，进行施工排放扬尘的单位应如何确定并计算其应纳环境保护税金额，涉及大气污染物排放的情况如何处理？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第三条规定，……施工排放扬尘的单位，其大气污染物应纳税额按照

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购买新能源车后，是否仍需要缴纳车船税？

答：根据《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）第二条规定，对新能源车船，免征车船税。

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在融资性售后回租业务中，当承租方出售资产时，是否需要征收增值税？

答：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企

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纳税人在接受贷款服务并向贷款方支付咨询费时，是否可以将这些费用抵扣以抵减进项税额？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第3项规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、

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在年度汇算时，企业是否需要提交《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，以享受研究开发费用的税前加计扣除政策？

答：根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）第二条规定，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税

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企业购买异地房屋时，应在哪个地方缴纳契税？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十四条规定，契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》（国务院令第362号）的规定征收管理。

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企业是否可以在计算企业所得税前，将支付给职工、具有福利性质的防暑降温费用列为可扣除项目？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)第三条规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫

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