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对于企业收到的个人所得税手续费返还收入，如果在会计核算中被列入“其他收益”科目，那么在填报企业所得税年度汇算申报表时应如何处理呢？

更新时间：2023-07-07 17:23:391829人浏览

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根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。

因此，在填报企业所得税年度纳税申报基础信息表时，108采用一般企业财务报表格式（2019年版）选择“是”，主表第10 栏系统不自动计算，手动可以填写“营业利润”。

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