财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在房屋租赁合同中，是否需要缴纳印花税取决于保证金部分的金额是否列明，并与房屋租金分开列出？

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同的税率为租金的千分之一。若房屋租赁合同中将保证金的金额单独列明，则保证金部分不需要缴纳印花税；若租赁合同中未将保证金部分单独列明，则按

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关于洗车业的环保税问题，我有一个疑问。

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定：“第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依法缴纳环境保护税。第三条本法所称应税污染物，是指本法

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从污水处理收入中获得的收入是否需要缴纳印花税？

印花税征税范围为《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）附件《印花税税目税率表》正列举的合同。如未在列举范围内不需要缴纳印花税。如需具体判定，建议携带相关合同至主管税务机关进行确认。

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我们公司在租入土地时是否需要缴纳城镇土地使用税？

答：一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。二、根据《国家税务局关

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企业所得税汇算清缴的顺序如何规定，总公司和分公司之间的关系如何处理？

答：根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告）（国家税务总局公告2012年第57号）规定：第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业

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我使用购物卡购买商品时，商家是否有义务给我开具发票？

答：单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售卡方)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金时，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，销售方不得向持卡人开具增值税发票。销

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物流企业从事运输业务是否有资格享受政策优惠？

答：根据《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第5号）规定，享受税收优惠的物流企业应同时符合三个条件：一是在经营范围方面，至少从事仓储或者运输一种经营业务，为

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请解释一下小规模纳税人享受免征增值税优惠的情况。

【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。【享受条件】1.增值税小规模纳税人。2.以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元

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请阐述一下生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的要点。

【享受主体】生产、生活性服务业增值税一般纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。2.允许生活性服务业纳税人按照

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请解释一下个体工商户减半征收个人所得税政策的要点。

【享受主体】个体工商户【优惠内容】自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。【享受条件】1.不区分征收方式，均可享受。2.在预缴税款时

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