财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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合伙企业的土地被政府征收并储备，是否可以免除个人所得税？

《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）文件规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。该“被拆迁人”包括自然人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业

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在办理企业所得税汇算清缴申报时，发现《A105000 纳税调整项目明细表》中的第15行“业务招待费支出”的“税收金额”一栏无法填写，应该如何处理？

答：请您将《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》和《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中数据填写完成并保存，再切换至《A105000 纳税调整项目明

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对于已经享受延缓缴纳税费政策的制造业中小微企业，在4月份的申报期内，需要缴纳哪个属期的税费，即属期已经享受过缓缴的税费？

答：您单位前期已享受所属期为2022年5月的制造业中小微企业缓缴税费，需要您在2023年4月申报期内，与2023年3月应申报的相应税费一并缴纳。您可以登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【税费缴纳（申报、更正、作废）】模块下查

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当一家被查账征收的纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，发现系统中只有一张《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，应该如何处理？

答：请您先点击“数据初始化”，数据初始成功后填写《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，该表填写完成并保存后系统自动跳出《表单》供您填写或者可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写，请根据实际情况进行表单勾选。勾选后系统中会出

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对于2019-2021年度的个人综合所得税年度汇算，如果忘记进行申报，如何进行补救申报？

答：若您现在需要补申报2019-2021年度个人所得税年度汇算，可在个人所得税APP补申报或联系主管税务机关。目前2019-2021年度预填申报服务已暂停，请您据实填报，相关收入来源数据可在个税APP，通过”我要查询”模块，点击“收入纳税明

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核酸采样证是否可以作为个人所得税扣除项目？

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。“核酸采样证”不在《国家职业资格目录》所列举的职业资格范围内，无法享受继续教育专项附加扣除。以上回复内容仅供参考，具体以法律、法规

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企业吸纳重点群体就业时，税费如何进行扣减？

01享受主体招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。02优惠内容自20

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我想了解一下高校毕业生创业税费扣减政策

高校毕业生等青年就业关系民生福祉、经济发展和国家未来。近年来，围绕支持高校毕业生等青年就业创业，党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。税务总局对现行支持高校毕业生等青年就业创业的主要税费优惠政策进行了梳理，形成了支持高校毕业生等青年就

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个体工商户享受经营所得个人所得税减半政策时，如何计算减免税额？

答：根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第三条规定，个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-

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小型微利企业所得税优惠政策的办理程序是如何规定的？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税

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