企业/个人所得税常见问题 - 详细解答和专业指导

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个体工商户减半征收个人所得税的优惠力度是否有所增加？

答：为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。

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企业是否可以在计算企业所得税前，将支付给职工、具有福利性质的防暑降温费用列为可扣除项目？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)第三条规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫

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怎样申报以享受小型微利企业所得税优惠政策？

答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第三条规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报

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如何让企业享用到小型微利企业的所得税优惠政策？

答：举例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年度1季度和2季度相关指标为：从业人数季度平均值分别为170人、190人；资产总额季度平均值分别为2100万元、2500万元。2季度累计应纳税所得额200万元，其中1季度应纳

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请问，对于企业所取得的代扣代缴个人所得税手续费的返还，是否需要缴纳增值税呢？

解答：企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还应按照经纪代理服务缴纳增值税。

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请问，我公司已经完成了2022年度的企业所得税汇算清缴申报。然而最近发现在去年第三季度的企业所得税预缴申报中填写了错误的信息，现已完成了季度申报的更正。我想了解一下，企业所得税的年度申报是否还可以进行更正？而且，在进行更正时是否会涉及滞纳金的问题？

答：可以，汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，应自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。

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企业吸纳重点群体就业时，税费如何进行扣减？

01享受主体招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。02优惠内容自20

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小型微利企业所得税优惠政策的办理程序是如何规定的？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税

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请解释一下个体工商户减半征收个人所得税政策的要点。

【享受主体】个体工商户【优惠内容】自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。【享受条件】1.不区分征收方式，均可享受。2.在预缴税款时

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请说明一下减征企业所得税政策的理解。

【享受主体】小型微利企业【优惠内容】自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日，对

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