财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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请问，纳税人在填报住房贷款利息专项附加扣除时，需要保留哪些材料呢？

答：纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

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请问，在办理契税的纳税申报时，需要提供哪些资料呢？

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第五条的规定，契税纳税人依法纳税申报时，应填报《财产和行为税税源明细表》(《契税税源明细表》部分，附件1)，并根据具体情形提交下列资料：（一）

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请问，纳税人需要在何时办理契税的申报和缴纳手续呢？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十条的规定：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

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企业持有的固定资产增值是否需要缴纳企业所得税？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条的规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产

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在填报住房贷款利息支出时，纳税人需要满足什么条件？

一是本人或者配偶购买的中国境内住房;二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷;三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。

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在代扣代缴企业所得税申报过程中，遇到无法申报的情况，并提示需要进行税费种认定。请问应该如何处理这种情况？

答：如果扣缴企业所得税申报提示需要进行税（费）种认定，请按下列步骤操作：（1）电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【变更扣缴税款登记】，点击“代扣代缴代收代缴税款情况表”，查看是否有代扣代缴企业所得税。如果没有，请添

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合伙企业的土地被政府征收并储备，是否可以免除个人所得税？

《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）文件规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。该“被拆迁人”包括自然人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业

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在办理企业所得税汇算清缴申报时，发现《A105000 纳税调整项目明细表》中的第15行“业务招待费支出”的“税收金额”一栏无法填写，应该如何处理？

答：请您将《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》和《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中数据填写完成并保存，再切换至《A105000 纳税调整项目明

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对于已经享受延缓缴纳税费政策的制造业中小微企业，在4月份的申报期内，需要缴纳哪个属期的税费，即属期已经享受过缓缴的税费？

答：您单位前期已享受所属期为2022年5月的制造业中小微企业缓缴税费，需要您在2023年4月申报期内，与2023年3月应申报的相应税费一并缴纳。您可以登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【税费缴纳（申报、更正、作废）】模块下查

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当一家被查账征收的纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，发现系统中只有一张《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，应该如何处理？

答：请您先点击“数据初始化”，数据初始成功后填写《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》，该表填写完成并保存后系统自动跳出《表单》供您填写或者可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写，请根据实际情况进行表单勾选。勾选后系统中会出

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