财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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2023年个体工商户是否享有减半征收个人所得税的优惠政策？

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第四条规定，本公告执行期限为2

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个体工商户个人所得税减半政策的规定是什么？

一、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：“二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。四、本公告执行期限为2023年1月1日

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企业在2022年度出现亏损情况时，是否可以在企业所得税汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策？

答：对于亏损企业而言，只要会计核算健全、实行查账征收，能够准确归集研发费用，且不属于负面清单行业，就能享受上述研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税，其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额，可以在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳税款。

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《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第5号）发布前，对已缴纳应予减征的城镇土地使用税，应如何处理？

答：根据《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第5号）第四条规定，公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

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小型微利企业在预缴企业所得税时，如何享受所得税优惠政策？

答：首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按

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单位安置残疾人就业时，是否享有城镇土地使用税的优惠政策？

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

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海洋工程环境保护税的纳税人应该如何进行申报？

海洋工程环境保护税实行按月计算,按季申报缴纳。纳税人应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人

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在研发费用加计扣除比例提高至100%后，企业在10月份进行预缴时，是否仍能享受前三个季度的研发费用加计扣除优惠？

答：继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%后，7号公告将研发费用加计扣除比例统一提高到100%，进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。根据现行规定，企业每年10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所

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对于合伙制律师事务所，是否适用于个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收个人所得税的政策？

根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）规定：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分

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在个人所得税综合所得汇算清缴过程中，如果退税进度显示为"税务审核中"，那意味着什么？

答：表示税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

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