财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在自然人控股的关联企业之间的资金占用情况下，是否需要缴纳增值税呢？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无

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个人出租住房是否享有个人所得税方面的优惠政策？

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好!您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征

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我单位是小规模纳税人，但不从事"住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业"。请问，2023年上半年，我们是否可以免征房产税和城镇土地使用税？

答：根据《省政府印发关于推动经济运行率先整体好转若干政策措施的通知》（苏政规〔2023〕1号）规定，对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。其他行业纳

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销售软件产品时，如果随同销售并收取的软件安装费是否可以符合增值税即征即退政策？

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。以上

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个税手续费返还作为奖励发放给员工，是否免征个人所得税？

答复内容：国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第六条　个人所得税法规定的各项个

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关于退还增值税期末留抵税额，我想了解如何申请即征即退的流程。

答复内容：国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告20

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2023年，天津市的小微企业是否能够继续享受"六税两费"优惠政策？

根据《天津市财政局国家税务总局天津市税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（津财规[2022]5号）第一条规定，对我市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产

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为什么在小微企业六税两费减半征收政策下，纳税人可以享受减半征收的城市维护建设税，但教育费附加和地方教育附加则不需要缴纳？

解答：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。享

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对于以核定征收方式缴纳企业所得税的企业，是否有资格享受小型微利企业优惠政策呢？

解答：小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号)

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变电站用地是否享受免征城镇土地使用税的政策？

根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第13号）第三条的规定：对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。

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