财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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如果商业银行取得了城区内的工业建设用地使用权，但一直处于闲置状态未使用，那么是否需要缴纳城镇土地使用税？

回答内容：一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳

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外国企业常驻代表机构在申报企业所得税时，计算方法是如何的？

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

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非居民企业是否需要进行企业所得税的汇总缴纳？

答：一、非居民企业取得中华人民共和国企业所得税法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。二、汇

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企业从县级以上各级人民政府财政部门获得的财政性资金，是否可以作为免征税的收入计入总额？

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条的规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算

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当被投资企业发生经营亏损时，投资企业是否可以将其视为投资损失来确认？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条的规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减

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如果子公司无法提供与母公司签订的服务合同等材料，那么向母公司支付的服务费用是否可以在企业所得税税前扣除？

根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）第五条的规定：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材

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对证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票收入，是否征收企业所得税？

根据《财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条（一）的规定：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

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个体工商户从事生产和经营活动，虽然能确定收入，但无法提供完整准确的成本资料，因此按核定利润率计算个人所得税。在这种情况下，是否还可以享受6万元的费用减除、专项扣除、专项附加扣除以及其他根据法律确定的扣除呢？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例>国令第707号规定：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

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作为厂里的运输员，每月缴纳个人所得税和增值税，我是否符合退税条件？如果符合条件，我应该在哪里申请退税？

综合所得年度汇算通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为 “综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。具体计算公式如下：　　应退或应补税额=[(综合所得收入额

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在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将实物资产及相关的债权和负债全部或部分转让给其他单位和个人的情况下，是否需要征收增值税？

按照现行政策规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。因此，除土地使用权以外的无形资

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