财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在税务检查期间，税务检查人员是否有权进行录音、录像、照相和复制等行为？

根据《税收征收管理法》第五十八条规定，税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。根据《税务稽查案件办理程序规定》第二十一条规定，当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人

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在税务检查过程中，税务检查人员是否有权询问当事人？

一、根据《税收征收管理法》第五十四条第（四）项规定，税务机关有权进行下列税务检查：（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；二、根据《税务稽查案件办理程序规定》第二十条规定，询问应当由两名以上检查人员实施

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在哪些情况下税务检查可以被终结？

根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第三十四条规定，有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查：（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务

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企业所得税在2022年度的汇算清缴时间是如何规定的？

根据《关于2022年度企业所得税汇算清缴相关问题的须知》规定，自3月1日起正式开通企业所得税汇算清缴网上申报，请纳税人于2023年5月31日前进行2022年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

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当公司为居间人申报劳务报酬的个人所得税时，个税计税基数是按照收入扣除增值税及附加税后的金额来计算吗？

个人所得税的应税收入不含增值税，对个人取得劳务报酬，扣除实际缴交的附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。在自然人电子税务局（扣缴端）软件上申报时，本期收入栏填写不含增值税的收入，允许扣除的税费栏填写实际缴交的附加税费。感谢您的咨询！

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听证的期限是如何确定的？

根据《中华人民共和国行政处罚法》第六十四条、《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第四条和第五条的规定，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后五日内提出。逾期不提出的、视为放弃听证权利。当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限

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在购进农产品的情况下，有哪些情况可以使抵扣进项增加1%？

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，在购入当期，按照9%扣除率计算抵扣进项税额；用于生产或者委托加工13%税率货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税额，填写在《增值税申报表

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如果一般纳税人从小规模纳税人那里购进农产品，对方开具了3%的增值税专用发票，那么可以按照多少比例来抵扣进项？

纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

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自产自销的松花蛋是否需要缴纳增值税？

不用。自产自销下述农产品注释范围的蛋类产品免征增值税。蛋类产品属于畜牧产品，是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。

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自产销售的精制茶是否适用低税率？

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。自2019年4月1日起，精制茶税率调整为13%。

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