财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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个体工商户在计征个人所得税时，是否可以利用亏损进行弥补？

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

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事业单位购买商铺时，是否需要缴纳契税？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条　有下列情形之一的，免征契税：(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;(二)非营利性的学校、医疗机

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将合伙企业的合伙人份额无偿转让给同一合伙企业的其他合伙人，是否需要缴纳个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第八款规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：第一条　在中国

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在更换电脑后，如何在自然人电子税务局扣缴端上累计申报收入额？

(1)在申报前先通过【系统设置】设置综合所得预扣预缴累计算税方式。具体操作：【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】-勾选【在线算税】，即可完成。通过网络，从【税务局端】获取上一属期的申报表，对收入、费用、减除费用、专项扣除等信息实现累

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在纳税人申报个人所得税经营所得汇算清缴时，如果系统提示“纳税人未申报当前属期个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表），请先办理A表的纳税申报”，应该如何处理？

答：纳税人办理汇算清缴、报送经营所得B表前，应当先完成其在被投资单位中2022年度所有应申报季度(月份)的预缴纳税申报、报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。因此，纳税人补申报季度(月份)的预缴申报表后，再办理汇算清缴即可。

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如何计算房屋契税的套数？

一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号)规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。《中华人民共和国契税法》自2021年9月1

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用人单位社会保险费逾期未进行申报（缴纳），应该如何进行补报申报？

答：次月1日，税务部门将上月所有缴费未成功单位的信息一次性传递给人社、医保部门。未申报成功或申报成功没有及时缴纳的缴费信息由人社、医保重新核定再次传递给税务部门。

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生产过程中形成并销售的冷凝水、循环水、冷冻水、除盐水等是否属于工业用水？适用的增值税税率是多少？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）的规定：“第二条增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政

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外籍个人取得股息，红利所得是否缴个税

问：财税字【1994】20号，第二条第八点：“外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税”；国办函【2013】36号第12条“取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税上优惠”目前两个文件都有效，请

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以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除？

答：由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出

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