财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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单位以免费旅游的方式对非本单位员工的营销人员进行奖励时，个人所得税应如何计算？是否需要将其纳入综合所得进行年度汇算？

应作为当期劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，需要并入综合所得进行年度汇算。

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个人转让自用住房是否可以享受免征个人所得税的政策？

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 ...... （六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。”

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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条的规定，自产的产品或委托加工的货物用于在建工程是否属于第（四）项规定的非增值税应税项目？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）文件第二十三条规定：“条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。　　前款所称不动产是

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科技型中小企业在进行季度预缴企业所得税时，如何享受研发费用加计扣除政策？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，

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科技型中小企业在进行季度预缴企业所得税时，如何享受研发费用加计扣除政策？

根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)规定：“三、企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣

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企业要享受小微企业和制造业等行业的留抵退税政策，需要满足哪些条件？

根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号 )规定：“三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：(一)纳税信用等级为A级或者B级;(二)申请退税前36个

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我公司与对方公司皆为非金融企业之间的关系，双方签署了一张借条，借款期限为一年。利息按月支付，利率合法。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值

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对于新征用的耕地，应如何缴纳城镇土地使用税？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）规定：“第九条　新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；(二)征用的非耕地，自批准征

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企业租入固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目，取得进项税额是否可以抵扣?

解答:自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。文件依据：《财政部税务总局关于租入固定资产进项税

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企业在向税务机关申报资产损失扣除时，是否需要提交相关资料给税务机关？

解答:企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。上述规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。文件依据：《国家税务总局关

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