财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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我公司与对方公司皆为非金融企业之间的关系，双方签署了一张借条，借款期限为一年。利息按月支付，利率合法。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值

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对于新征用的耕地，应如何缴纳城镇土地使用税？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）规定：“第九条　新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；(二)征用的非耕地，自批准征

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企业租入固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目，取得进项税额是否可以抵扣?

解答:自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。文件依据：《财政部税务总局关于租入固定资产进项税

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企业在向税务机关申报资产损失扣除时，是否需要提交相关资料给税务机关？

解答:企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。上述规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。文件依据：《国家税务总局关

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制造业企业的研发费用加计扣除是按照100%加计还是按照75%加计？

解答: 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%

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单位代办综合所得汇算清缴，没有与员工进行确认是否可以代为办理？

解答：由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认

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企业所得税税前是否可以扣除雇主责任险的费用？

解答：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。文件依据：《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）

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如果纳税人将已经交纳车辆购置税的车辆退还给车辆生产企业或销售企业，并且这辆车的使用年限不满一年，那么应该如何计算应退还的税额？

解答：已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式如下：应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)车辆退回生产企业或者销售企业：按照已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税

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个人通过微信代购国外商品并进行销售时，是否需要缴纳个人所得税呢？

经营所得，包括个人从事其他生产、经营活动取得的所得。<个体工商户包括其他从事生产、经营的个人。个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供

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企业如果享受增值税加计抵减政策，那么加计抵减部分的增值税是否需要缴纳企业所得税呢？

享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。

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