财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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纳税人和扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料可能会带来哪些影响和责任？

纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令

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“两证整合”后成立的个体工商户在申请简易注销时，有哪些条件可以免于前往税务机关办理清税证明？

答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： “两证整合”改革实施后设立登记的个体工商户，向市场监管部门申请简易注销，符合下列条件之一，可免于到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记：未办理过涉税事宜

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在企业所得税中，租金收入是如何确认的呢？

租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述

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在土地被司法拍卖执行并过户后，执行人是否仍需要为该土地开具发票？

答复内容：国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第一条规定：“ 在中华人民共和

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如果年度记载的实收资本资本公积合计金额超过已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额，那么应该按照什么方式计算应纳税额？

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十一条的规定：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

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作为小规模纳税人的物业公司，如果提供安全保护服务，是否可以选择差额纳税的方式缴纳税款？

解答：纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法

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我公司目前有一个分支机构作为总机构的下属，我们计划将该分支机构转变为全资子公司。转变后，原有分支机构的资产、负债以及人力物力劳力将全部划转至新投资成立的子公司，而经营模式将保持不变。请问这符合特殊性税务重组的要求吗？这种转变是否会涉及增值税的增税范围？

一、根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位

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居民个人如果选择对全年一次性奖金进行单独计税，那么如何确定适用的税率和速算扣除数？

解答: 全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。居民个人取得全年一次性奖金，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，即月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。文

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在什么情况下，个人与用人单位解除劳动关系后取得的一次性补偿收入可以免征个人所得税？

解答:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。文件依据：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

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针对因市政规划及建设需要而被部分或全部拆除的房屋及占用的土地，企业在计征房产税和城镇土地使用税时应采取何种方式？

解答：对纳税人由于市政规划及建设的需要，被部分或全部拆除的房屋及占用的土地，不论纳税人是否调整账面房产原值和变更土地使用权，经当地主管税务机关审查核实后，均不再征收房产税和城镇土地使用税。文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于明确财产和行

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