财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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提供人力资源外包服务时支付的费用是否可以在计算增值税销售额时扣除？

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条规定：“其他政策　　(一)纳税人提供人力资

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关于儿童医保缴费

根据《国家税务总局厦门市税务局关于开展2023年城乡居民基本医疗保险参保登记和缴费工作的通知》规定，参保人可使用银行一卡通委托代扣、医保家庭共济账户代缴、银联在线缴费等方式进行缴费。参保人于2022年11月1日前已有医保家庭共济账户代缴登

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艾草是否属于农产品？艾条艾叶饼是否属于初加工？

一、根据《财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号)规定，附件：农业产品征税范围注释（六）药用植物药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、

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残保金的应纳费额是如何计算的？

根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号）第八条规定：“保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公

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企业职工获得的取暖费补贴应如何缴纳个人所得税？

根据《河北省地方税务局关于取暖补贴征免个人所得税问题的通知》（冀地税函〔2008〕236 号）规定：“一、取暖补贴实行‘明补’后，个人从单位取得的取暖补贴征免个人所得税问题按下列原则执行……（三）各类企业职工取得的取暖补贴按以下原则执行：1

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车辆购置税如何进行网上办理？

答：（1）企业纳税人登录电子税务局，点击打开【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税申报】-【车购税申报（体验版）】-【车辆购置税纳税申报表（2019）】界面，在页面上方点击【新增】按钮即可办理申报事项。（2）自然人纳税人登录电子税务

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我公司是批发零售业，属于一个集团公司下的多个子公司。每个子公司都独立核算经营，并且位于不同的城市。现在的问题是，如果子公司之间进行黄金商品的相互调拨，是否需要缴纳消费税？

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定：“第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。第四条　纳税

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建筑企业在签订混合销售或兼营销售的情况下，应该如何缴纳印花税？

答：《印花税法》第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。在施工企业中签订混合销售或者兼营销售的合同非常多，比如采购空调的合同，里面往往会约定空调的

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涉及联合体合同的建筑企业应该如何缴纳印花税？

答：《印花税法》第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。施工企业很多时候存在联合体投标或者是单一法人下的总承包工程，比如设计施工一体化的工程，设计单位和施工单位分属不同企业，这种情况应按照各自涉及

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公司在上个月购进了一批货物，并已支付了款项，但尚未取得发票。如果在年底仍未取得发票，是否可以在所得税税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但

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