财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在最近发布的《公告》中提到的“准确归集核算研发费用”，具体指的是什么要求？

答：《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）对准确归集核算研发费用进行了明确规定，具体包括以下几项要求：一是企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；二是对享受加计

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根据文件规定，预缴申报时享受研发费用加计扣除政策需要填写并留存备查《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。我想知道在哪里可以找到这张表格？

答：《研发费用加计扣除优惠明细表》是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中的一张附表。企业可在国家税务总局官网上查找《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年27号），附件中包含《研发费

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对于我单位打算在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的情况，我想了解一下应该如何填报申报表格？

答：纳税人如选择纸质申报表进行预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申

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根据规定，为了享受研发费用加计扣除政策，需要设置辅助账。我想了解一下，辅助账需要满足什么格式要求？

答：为帮助纳税人对辅助账有清晰认识，我局先后发布了两版辅助账供企业参照：一是《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）发布的2015版辅助账。二是《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策

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在湖南省，适用核定计算方法的环境保护税纳税人需要填写哪种申报表格？

答：湖南省环境保护税纳税人适用核定计算方法的，应按照《湖南省环境保护税核定计算管理办法》规定填写《财产和行为税纳税申报表》和《财产和行为税税源明细表》，向主管税务机关如实办理纳税申报。

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根据《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》，对于符合减免条件的新能源汽车，是否需要凭借减免税标识和换电模式标识来办理车辆购置税的减免？

答：对已列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车，新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商(以下简称汽车企业)在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称车辆电子信息)时，在“是否符合减免车辆购置税条

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在湖南省，餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的大气污染物税额？

答：湖南省餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位，其大气污染物应纳税额按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，小型企业和第三产业应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的水污染物税额？

答：湖南省小型企业、第三产业水污染物应纳税额，能够提供实际月污水排放量的按照《环境保护税法》附表《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》核定计算；无法提供实际月污水排放量的，按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，有哪些纳税人需要进行核定计算以确定环境保护税的税额？

答：不能按照监测数据计算以及不能按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算应税污染物排放量的禽畜养殖业、小型企业、第三产业、医院和建筑施工企业等纳税人核定计算环境保护税。

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在享受车辆购置税减免政策方面，对于“换电模式”新能源汽车，需要满足哪些条件？

答：“换电模式”新能源汽车应当满足换电相关技术标准和要求，且新能源汽车生产企业能够自行或委托第三方为用户提供换电服务。

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