常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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在营改增后，如果纳税人转让旧房及建筑物时无法取得评估价格，而只能提供营改增后取得的购房发票作为相关凭证，那么如何进行扣除？

根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（2016年第70号）第六条规定，“……（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（三）提供的购房发票

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纳税人销售旧货，能不能开专用发票？

纳税人销售旧货适用3%减按2%征收的，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

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企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠时，填写申报表应该如何操作？在这个过程中，是否需要保留相关资料？

答：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。对于企业未实际发生研发费用、生产费用与研发费用混在一起不能准确核算等情形，不得享受加计扣除优惠。在实际操作中，企业依据实际发生的研发费用支出

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我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产，那么在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？

答：7号公告规定形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定，因此，你单位2022年第2季度形成的一项无形资产，在2023年可按无形资产成本的200%在税前摊销。

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企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后，是否在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报？

答：企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，主要目的是减少企业10月份申报期的应纳税额，从而增加企业资金流，减少企业资金压力。企业在次年办理上年度汇算清缴时，对10月份申报期已享受的前三季度研发费用，还需与第四季度的研发费

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个人出售住房是否需要缴纳土地增值税？

根据《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税。”

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如何通过网上申领增值税电子普通发票？

税务UKey中点击“发票管理/发票领购管理/发票网上申领”菜单项，可实现网上申领。电子税务局：纳税人可登录后通过选择我要办税，进入发票领用，申请发票。

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申请冠名发票时，印制费需要交给税务局吗？

使用冠名发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。

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是否有代开增值税发票缴纳税款申请表的电子档？

《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局公》（2016年第59号）附件：代开增值税发票缴纳税款申报单

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领取或换领税务UKey是否需要收费？

不收费

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