常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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纳税人采用核定应税所得率方式时，应该如何进行企业所得税的申报和缴纳？

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条的规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：（一）主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇

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在税务机关完成上一年度的企业所得税核定征收鉴定之前，纳税人应按照什么方式进行企业所得税的预缴？

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）第十一条的规定：税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式

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企业在计算业务招待费扣除限额时，销售收入额是否包括视同销售的收入？

根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条的规定：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额

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对方公司欠我公司货款并未支付，因此我公司提起诉讼，并获得法院判决要求对方支付该款项。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、

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我公司在2022年度符合生活性服务业的增值税加计抵减政策，而在年末仍有加计抵减余额。然而，由于2023年上年度提供的生活服务销售额占全部销售额的比重小于50%，因此无法继续适用加计抵减政策。在这种情况下，上年末的加计抵减余额是否还能在本年度继续抵减？

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)、《财政部税务总局

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在某有限公司中，A（法人）、B（法人）和C（自然人）按照3:3:4的出资比例进行投资。根据公司章程规定，分红比例为4:4:2。在2022年度，公司分红总额为100万元。现在的问题是：根据这些情况，A和B各自分得的40万元是否可以免除企业所得税？

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：第二十六条企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;根据《中华人民共

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哪些企业需要做年度企业所得税汇算清缴？

凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税

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企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按2

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企业所得税汇算清缴的截止日期是什么时候？

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算

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企业所得税的应纳税所得额是怎么计算的？

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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