常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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海事管理机构是否需要代征免征和完税船舶的车船税呢？

税务机关出具减免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税，对减税船舶根据减免税证明规定的实际年应纳税额代征车船税。海事管理机构应记录上述凭证的凭证号和出具该凭证的单位名称，并将上述凭证的复印件存档备查。

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如果车辆被盗后又找回，那么从什么时候开始需要缴纳车船税呢？

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

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房地产开发企业预征土地增值税，计征依据是预收款减去应预缴增值税税款。那么预收款中是否包含增值税呢？

房地产开发企业预征土地增值税，计征依据=预收款-应预缴增值税税款，其中预收款含增值税。

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增值税小规模纳税人是按月还是按季度申报？

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第八条规定，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

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不具备监测条件的排污单位如何计算应税污染物排放量？

根据《生态环境部财政部税务总局关于发布计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（生态环境部财政部税务总局公告2021年第16号）的规定：“一、属于排污许可管理的排污单位，适用生态环境部发布的排污许可证申请与核发

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交强险保险发票中备注栏的代收车船税是否可以报销？

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计

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差额扣除的票据范围包括公园门票吗？

可以。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。支付给境内单位或者个人的款项，以发

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在营改增后，如果纳税人转让旧房及建筑物时无法取得评估价格，而只能提供营改增后取得的购房发票作为相关凭证，那么如何进行扣除？

根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（2016年第70号）第六条规定，“……（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（三）提供的购房发票

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纳税人销售旧货，能不能开专用发票？

纳税人销售旧货适用3%减按2%征收的，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

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企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠时，填写申报表应该如何操作？在这个过程中，是否需要保留相关资料？

答：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。对于企业未实际发生研发费用、生产费用与研发费用混在一起不能准确核算等情形，不得享受加计扣除优惠。在实际操作中，企业依据实际发生的研发费用支出

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