常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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政府竞拍的土地是否需要缴纳土地增值税？

各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织发生土地增值税纳税义务应缴纳土地增值税。通过竞拍方式转让土地使用权的，应当计算缴纳土地增值税。

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哪些人需要缴纳环境保护税？

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照环境保护法规定缴纳环境保护税。自二零一八年一月一日起施行。上述应税污染物是指《中华人民共和国环境保护税法

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在哪里可以查到《环境保护税税目税额表》呢？

《环境保护税税目税额表》可以在“国家税务总局网站—税收政策—税收政策库—按税种查询—环境保护税—环境保护税法所列附表一”中查询。应税大气污染物和水污染物的具体适用税额，建议咨询所在省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会或者所在省、自治区、

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本企业属于非经常签订产权转移书据的企业，按次缴纳产权转移书据的印花税

根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）三、关于计税依据、补税和退税的具体情形 (二)应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列

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纳税等级为B级的企业，存在未缴清的房产税和土地使用税，并且在2016年发生了虚开行为，于2022年被稽查并补缴了税款。在这种情况下，是否可以依法申请留抵退税？

一、根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定：“八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关

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外地企业在南京从事房地产开发，一部分由总公司取得立项批文，另一部分由南京分公司取得立项批文。那么，应该向哪个税务机关申报和清算土地增值税？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十条规定：“纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。”根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十七条规定：

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出租汽车公司、客装总厂等企业所使用的土地，是否需要缴纳土地使用税？

根据《国家税务局关于对城市公共交通公司所属单位用地征免土地使用税问题的通知》（（1989）国税地字第98号）第二条，对城市公共交通公司所属的出租汽车公司、客装总厂等所使用的土地，应按规定征收土地使用税。

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在转让在建工程时，如何计算土地增值额？另外，房地产开发费用是如何确定的？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（三）项规定，“开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊

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在土地使用权互换、房屋互换的情况下，应如何计算并缴纳契税？

一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第二条　本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：……(二

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无产权房屋出售时，是否需要缴纳土地增值税？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。”根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定：“

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