财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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企业为员工提供的交通待遇是否可以在企业所得税计算前进行扣除？

企业为职工提供的交通待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。

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个体工商户业主、个人独资企业投资者以及合伙企业个人合伙人应该在何时办理经营所得的汇算清缴手续？

查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主

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当员工的劳动合同到期不再续签时，根据规定给予的一次性补偿金应如何计算，并进行代扣代缴个人所得税？如果员工分别是居民个人和非居民个人，在个人所得税方面有何区别？

劳动合同到期后，不再续聘所发放的补偿金不属于财税〔2018〕164号规定的解除合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规

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除了在香港缴纳薪俸税外，来源于香港公司的收入是否需要与境内综合所得合并计算应纳税额？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号规定：1.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。2.个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的

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对于适用1号公告中规定的加计抵减政策的纳税人来说，与之前执行的加计抵减政策相比，相关的征管规定是否发生了变化？

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，没有变化。本公告明确，纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项，继续按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问

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在高新技术企业中，是否可以享受4季度一次性扣除，并且进行加计扣除？

根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）规定：一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应

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个人从企业获得的解除劳动合同一次性经济补偿金是否需要缴纳个人所得税？

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍

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根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，批发和零售业企业属于不能享受研发费用加计扣除政策的六大行业之一。然而，如果我公司向高等学府提供资金用于基础研究，是否可以享受基础研究税收优惠政策？

答：根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）规定：“一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构(科学技术研究开发机构以下简称科研机构)、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研

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宠物医院是否有资格享受农林牧渔业企业所得税优惠？

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;根据《中华人民共和国企业所得税法

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我的子女将于6月份高中毕业，然后在9月份开始上大学。请问他们能否在7月和8月享受子女教育专项附加扣除？

可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

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