财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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环境保护税的应纳税额是如何计算的？

环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；（四）应税噪声的

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外商投资企业缴纳消费税后是否也需要承担城市维护建设税的纳税义务？

根据《财政部　国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税〔2010〕103号)，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。对外资企业2010年12月1日(

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对于同一企业拥有多个污染物排放口的情况，如何计算和征收环境保护税呢？

从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的,其污染物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。

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公司用自己开采的原油进行加热和修井，是否需要缴纳资源税呢？

现行资源税法对“开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税”;对用于“修井”的原油未规定免税。

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登记地在异地缴纳车船税时，是否还需要再次缴纳呢？

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。因此，在异地已代扣代缴车船税的，登记地不需再缴纳。

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海事管理机构是否需要代征免征和完税船舶的车船税呢？

税务机关出具减免税证明和完税凭证的船舶，海事管理机构对免税和完税船舶不代征车船税，对减税船舶根据减免税证明规定的实际年应纳税额代征车船税。海事管理机构应记录上述凭证的凭证号和出具该凭证的单位名称，并将上述凭证的复印件存档备查。

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如果车辆被盗后又找回，那么从什么时候开始需要缴纳车船税呢？

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

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房地产开发企业预征土地增值税，计征依据是预收款减去应预缴增值税税款。那么预收款中是否包含增值税呢？

房地产开发企业预征土地增值税，计征依据=预收款-应预缴增值税税款，其中预收款含增值税。

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增值税小规模纳税人是按月还是按季度申报？

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第八条规定，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

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不具备监测条件的排污单位如何计算应税污染物排放量？

根据《生态环境部财政部税务总局关于发布计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（生态环境部财政部税务总局公告2021年第16号）的规定：“一、属于排污许可管理的排污单位，适用生态环境部发布的排污许可证申请与核发

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