财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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交强险保险发票中备注栏的代收车船税是否可以报销？

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计

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差额扣除的票据范围包括公园门票吗？

可以。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。支付给境内单位或者个人的款项，以发

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在营改增后，如果纳税人转让旧房及建筑物时无法取得评估价格，而只能提供营改增后取得的购房发票作为相关凭证，那么如何进行扣除？

根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（2016年第70号）第六条规定，“……（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（三）提供的购房发票

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纳税人销售旧货，能不能开专用发票？

纳税人销售旧货适用3%减按2%征收的，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

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企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠时，填写申报表应该如何操作？在这个过程中，是否需要保留相关资料？

答：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。对于企业未实际发生研发费用、生产费用与研发费用混在一起不能准确核算等情形，不得享受加计扣除优惠。在实际操作中，企业依据实际发生的研发费用支出

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我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产，那么在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？

答：7号公告规定形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定，因此，你单位2022年第2季度形成的一项无形资产，在2023年可按无形资产成本的200%在税前摊销。

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企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后，是否在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报？

答：企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，主要目的是减少企业10月份申报期的应纳税额，从而增加企业资金流，减少企业资金压力。企业在次年办理上年度汇算清缴时，对10月份申报期已享受的前三季度研发费用，还需与第四季度的研发费

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个人出售住房是否需要缴纳土地增值税？

根据《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税。”

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如何通过网上申领增值税电子普通发票？

税务UKey中点击“发票管理/发票领购管理/发票网上申领”菜单项，可实现网上申领。电子税务局：纳税人可登录后通过选择我要办税，进入发票领用，申请发票。

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申请冠名发票时，印制费需要交给税务局吗？

使用冠名发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。

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