财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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电子形式签订的各类应税凭证是否需要缴纳印花税？

对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

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办理税务报道登记需要准备哪些资料？是否可以通过在线方式进行登记？

根据《浙江省国家税务局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的公告》（浙江省国家税务局公告2018年第2号）规定：浙江省税务局决定依托网上税务局电子税务局，全面推行新办纳税人一次性办结多个涉税事项的“套餐式”服务。现就有关事项公告如

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铁路运输的托运人是否需要缴纳印花税？

铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运双方，均为货运凭证印花税的纳税人。

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个人出租住房是否需要缴纳印花税？

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

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免税单位无偿使用纳税单位土地，是否需要缴纳城镇土地使用税？

对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。

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我家有两个女儿，其中有一个无能力赡养，我申报专项附加扣除时是否可以改成独生子女？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人

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按月预缴企业所得税的企业，如果符合小型微利企业条件，从什么申报期开始调整为按季预缴申报？

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第七条的规定：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标

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单位以房屋以外的资产进行增资，扩大对被投资公司的股权持有比例时，是否需要缴纳契税？

根据《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第五条的规定：单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例，无论被投资公司是否变更工商登记，其房屋、土地权

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个人以非货币性资产投资，应按什么价值确认非货币性资产转让收入？

根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）第二条的规定：个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为

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企业所得税为零的情况下是否需要进行申报？

需要申报。依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

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