常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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企业支付的本应由员工个人承担的社会保险费是否可以在企业所得税前进行扣除？

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。以上答复仅供

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在电子税务局中，一般纳税人进行增值税申报时，发现增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）的数据准备区内没有已勾选发票的数据，应该如何处理？

答：请根据以下情形逐一排查：（1）增值税发票综合服务平台中抵扣勾选的发票需要进行抵扣勾选统计确认操作；（2）确认选择抵扣勾选统计的时间，一般需要抵扣勾选统计确认后的次日才可以申报；（3）增值税纳税申报前需要点击数据初始化；（4）若按照上述情

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2023年办理2022年个人所得税综合所得年度汇算是否需要预约？

解答：为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有汇算初期(3月1日至3月20日)办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后通过个税A

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单位出租房产时，计算房产税的依据是否包含税费？

解答：房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。文件依据：《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43

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目前是否可以按月申报印花税？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条的规定：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内

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个体工商户在计征个人所得税时，是否可以利用亏损进行弥补？

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

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事业单位购买商铺时，是否需要缴纳契税？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条　有下列情形之一的，免征契税：(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;(二)非营利性的学校、医疗机

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将合伙企业的合伙人份额无偿转让给同一合伙企业的其他合伙人，是否需要缴纳个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第八款规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：第一条　在中国

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在更换电脑后，如何在自然人电子税务局扣缴端上累计申报收入额？

(1)在申报前先通过【系统设置】设置综合所得预扣预缴累计算税方式。具体操作：【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】-勾选【在线算税】，即可完成。通过网络，从【税务局端】获取上一属期的申报表，对收入、费用、减除费用、专项扣除等信息实现累

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在纳税人申报个人所得税经营所得汇算清缴时，如果系统提示“纳税人未申报当前属期个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表），请先办理A表的纳税申报”，应该如何处理？

答：纳税人办理汇算清缴、报送经营所得B表前，应当先完成其在被投资单位中2022年度所有应申报季度(月份)的预缴纳税申报、报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。因此，纳税人补申报季度(月份)的预缴申报表后，再办理汇算清缴即可。

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