财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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个人所得税专项附加扣除暂行办法中的“职业资格继续教育”应如何理解？

问题内容：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。我们在考取人社部国家职

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我们的企业在2022年预缴季度企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合小型微利企业的条件。请问应该如何处理？

根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)第六条规定，企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

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《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）文件中，如何确定不动产的取得时间？

回答来源：青岛市税务局回答内容：《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)明确，取得不动产，包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人取得不动产，包含租

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退税时进行个人所得税综合所得年度汇算，但发现退税审核未通过或者退税失败的原因是什么？

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：（1）您的身份信息不正确；（2）您提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；（3）您的申报数据存在错误或者疑点；（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况

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非居民个人在中国境内产生个人所得税纳税义务并希望享受协定待遇，应该如何办理？

答：根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第35号，以下简称35号公告）规定，非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。非居民纳

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首次注册自然人电子税务局扣缴端时，如何获取申报密码？

您可通过两种渠道获取自然人电子税务局扣缴端首次注册申报密码，一是前往办税服务大厅，通过主管税务机关获取；二是通过法人或者财务负责人实名登录个人所得税APP或登录自然人电子税务局WEB端进行操作。1.个人所得税APP。操作步骤：第一步：扣缴单

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如果没有缴纳契税，是否可以在不动产登记机构办理房产权属登记？

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十一条的规定：纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不

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如何进行电子税务局登录密码的重置？

第一步：在电子税务局登录界面，企业点击“【企业用户】”、自然人点击“【自然人用户】”；第二步：点击“忘记密码”，选择“普通用户忘记密码”按提示操作。

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《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号），该公告的实施是否对物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策产生了变化？

答：为支持物流业健康发展，财政部、税务总局制发了5号公告，明确自2023年1月1日至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。5号公告是对2

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个体工商户变更经营者时，是先前往税务部门办理变更还是先前往市场监管部门办理变更？

答：根据《促进个体工商户发展条例》(中华人民共和国国务院令第755号》、《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知(市监注发〔2022〕102号)》规定，经营者应当依法办结个体工商户涉税事项后，再申请个体工商户经营者变更

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