财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

公司翼> 财税问答

全部税务登记发票管理税务申报与核算股权转让企业/个人所得税增值税社保公积其他税费类公司法/税法资质办理记账

关于纳税人如何办理跨省迁移的手续？

查看完整答案 >
企业发生销货退回后，对于之前已确认的收入，如何进行企业所得税的调整？

解答：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。文件依据：《

查看完整答案 >
某市正在进行党政机关办公用房的统一权属工作，将党政机关的办公用房统一过户到本级机关事务管理部门名下。在统一权属后，如何确定记账主体？

根据《政府会计准则制度解释第1号》（财会〔2019〕13号）相关规定，按规定由本级政府机关事务管理等部门统一管理（如仅持有资产的产权证等），但具体由其他部门占有、使用的固定资产，应当由占有、使用该资产的部门作为会计确认主体，对该资产进行会计

查看完整答案 >
在预算管理一体化下，关于国库集中支付的会计处理应该如何进行？

?单位应当根据收到的国库集中支付凭证及相关原始凭证，按照凭证上的国库集中支付入账金额，在财务会计下借记“库存物品”、“固定资产”、“业务活动费用”、“单位管理费用”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“财政拨款收入”、“财政应返还额度”科目；同时

查看完整答案 >
是否需要将长期股权投资的账面余额转入"待处理财产损溢"科目，并在上级部门审批后进行转销？

根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）规定，因被投资单位破产清算等原因，有确凿证据表明长期股权投资发生损失，按照规定报经批准后予以核销时，按照予以核销的长期股权投资的账面余额，借记“资产处置费用”科目，

查看完整答案 >
对于单位自行开发的应用软件，如果需要确认为无形资产，如何确定其摊销年限？

根据《政府会计准则第4号——无形资产》（财会〔2016〕12号）规定，单位应当于取得或形成无形资产时合理确定其使用年限。无法预见无形资产为单位提供服务潜力或者带来经济利益期限的，应当视为使用年限不确定的无形资产。对于使用年限有限的无形资产，

查看完整答案 >
承租单位从2021年开始未按期支付租金。请问该事业单位应该如何进行账务处理？

根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）规定，该单位出租资产发生应收未收租金款项时，应当在按合同约定收取租金的时点，按照应收未收租金的金额，借记“应收账款”科目，贷记“应缴财政款”科目。后续取得租金收入时

查看完整答案 >
企业清算完成后，需要保留企业的会计档案多长时间？

根据《会计档案管理办法》第十五条规定“各类会计档案的保管期限原则上应当按照本办法附表执行，本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限。”同时，第二十条规定“单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案

查看完整答案 >
在A企业持续盈利且未进行分红的情况下，股东超过一年仍未偿还从A企业获得的借款。请问，股东是否有纳税义务？

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕第158号）第二条关于个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业

查看完整答案 >
对于这部分返还款项的税务审计应该如何界定？是否应将其调入未分配利润或披露比较合适？

答：这个差额部分政府返还给企业，应该下发有相关的文件。如果返还的名义是与资产相关的，就做递延收益，如果返还是与收益相关的就直接做营业外收入，但无论怎么做，除满足下列条件外，收到返还款时都要纳税。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企

查看完整答案 >