财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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在财政部税务总局发布2023年第1号文件之前，部分纳税人已按照3%征收率缴纳了增值税。这些纳税人是否可以退还相应的税款？

答：按照财政部税务总局公告2023年第1号第四条规定应予减免的增值税，在财政部税务总局公告2023年第1号文件下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。但是，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将增值税专用

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由于疫情的影响，如果纳税人无法按规定期限办理出口退（免）税申报、证明开具、出口收汇等事项，应该如何处理？

答：纳税人受疫情影响，无法在规定期限内办理出口退（免）税申报、证明开具、出口收汇等事项的，可以根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）的有关规定，待收齐退（免）税凭证、相关电子信息或者收汇后，即可

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如果已经在同一纳税年度内为车船缴纳了车船税，那么在办理车船的转让过户时，是否需要额外支付车船税？

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十条的规定：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

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企业在年会活动中向客户个人赠送的礼品，应该如何缴纳个人所得税？

解答：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。文件依据：《财政部税务总局关

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对于应税销售额超过小规模纳税人标准并注册为一般纳税人，其中的"年应税销售额"应该如何理解？

解答: 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。文件依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

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搬运服务是否被归类为增值税征收范围内的物流辅助服务？

解答:装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。物流辅助服务，包括装卸搬运服务。文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

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有关企业清算的企业所得税处理涵盖了哪些方面的内容？

根据《财政部　国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第三条的规定，企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿

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关于经营所得中扣除公益捐赠支出的规定是什么？

答：根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第99号）第六条规定，在经营所得中扣除公益捐赠支出，应按以下规定处理：(一)个体工商户发生的公益捐赠支出，在其经营所得中扣除。(二)个人独资

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当在自然人电子税务局申请退付手续费时，出现提示信息："当前账号的收款人名称与贵单位名称不同，请更换账号或前往办税服务厅办理"，应该如何处理？

答：退付手续费申请时提示“当前账号的收款人名称与贵单位名称不同”，则请您核实所选择的银行账号是否正确，若选择正确，按照以下情况进行处理：（1）如收款人名称不正确：联系主管税务机关修改“存款账户账号报告表”中维护的收款人名称，然后纳税人在自然

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如何在自然人电子税务局中申请退付个人所得税代扣代缴手续费？

答：纳税人2022年有代扣代缴个人所得税税款，需要申请退付手续费的，请3月30日前在自然人电子税务局按照以下步骤操作：（1）点击左侧“退付手续费核对”，会自动获取结报单，也可手动点击“获取结报单”获取；（2）核对无误后点击“确认结报单”；（

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