财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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国家税务总局发布的2022年第22号公告的背景是什么？

为完善消费税制度，促进税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号，以下简称33号公告)，对电子烟消费税政策进行了明确。为确

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关于地价计入房产原值的相关文件规定是什么？对于宗地容积率低于0.5的情况，有什么特殊规定吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定，“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进

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对于定期定额户注销税务登记，是否需要向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款？

根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第十三条的规定：定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。其停业是否分月汇总申报由主管税务机关确定。

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在自然人电子税务局扣缴客户端中申报员工的工资薪金个人所得税时，税款计算时出现提示：“上一所属期减除费用未按照6万扣除”，请问应该如何处理？

答：建议您确认该员工本年度减除费用选择按照哪一种方式扣除：（1）直接按6万元一次性扣除：需要从该申报年度1月所属期开始，每月都要按照6万元一次性扣除，可以从1月所属期逐月更正，然后回到本属期，点击“税款计算”—“重新计算”。（2）选择按50

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去年购买的印花税票如果还没有全部使用完，是否可以继续使用？

多买未贴的印花税票还可以使用。根据《中华人民共和国印花税法》第十七条规定，印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

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在个人所得税APP中，如果某项专项附加扣除的家庭成员信息填写错误，您需要如何进行修改？

答：通过个人所得税APP【办税】—【专项附加扣除修改和作废】，点击需修改的专项附加扣除信息，进入专项附加扣除修改和作废界面。例如，需修改的专项附加扣除为“赡养老人”，点击该专项附加扣除—点击“修改”—点击“修改被赡养人信息”—点击“选择被赡

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如果不小心作废了专项附加扣除的信息，应该怎么处理？

答：若纳税人已将2022年度的已采集的专项附加扣除信息作废，建议先通过个人所得税APP【首页】—【我要查询】—【专项附加扣除信息查询】，核对该项信息界面是否显示“已作废”的字样，若无则说明纳税人未作废成功，因此不可重复采集提交；若显示“已作

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纳税人在更换工作单位后，如何修改专项附加扣除的扣缴义务人？

答：若纳税人需要将专项附加扣除修改到新单位扣除的，进入个人所得税APP后，点击【首页】--【我要查询】--【专项附加扣除信息查询】--选择年份--点击已采集的专项附加扣除信息--点击【修改】--选择【申报方式】--【扣缴义务人名称】选择新任

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当在社保增员登记时勾选了职工基本医疗单建含生育选项时，出现提示："职工基本医疗统账已登记"。企业应该如何成功购买基本医疗单建？

如需变更职工基本医疗保险类型，请在每年11月1日-11月25日期间前往税务部门相关业务窗口办理变更手续，规定时间内未进行选择的，下个医保年度视为参加与当前医保年度相同的参保类型。

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纳税信用等级的划分方式是怎样的？

一、根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十八条规定，纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分7

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