财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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嵌入式软件企业如何确定其所属行业分类？

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）规定：一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1

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境内企业代扣代缴的境外企业增值税税额是否可以从其销项税额中抵扣？

解答：从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额符合抵扣条件准予从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资

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车辆购置税是否还需要提供完税证明？如果需要纸质完税证明，应该如何办理？

答：自2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，在公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，不需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税

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纳税人办理完车辆购置税纳税业务后，是否可以不需要提供完税证明，直接前往车管所办理车辆登记手续？

答：自2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，在公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，不需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税

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证券交易的印花税如何计算并进行缴纳？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号) 第三条规定:“ 本法所称证券交易是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收不对

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企业通过公益社会组织进行公益捐赠时，作为企业所得税税前扣除的凭证，需要哪些票据？

解答:公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相

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在自然人股东进行股权转让时，如何确定印花税的计税依据？

解答：纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。文件依据：《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）

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个人在使用个人所得税APP填报专项附加扣除信息后，是否需要打印并交由单位财务部门盖章保存？

不需要。纳税人通过远程办税端(手机APP、网页)填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。

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在个人换购住房属于多人共有的情况下，现住房转让金额或新购住房金额是按照什么确定的？

根据《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）第二条的规定：对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

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电子烟在全国范围内的平均成本利润率是多少？

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关规定，当纳税人自产自用的应税消费品没有同类消费品销售价格的，则需要使用全国平均成本利润率计算组成计税价格，应税消费品全国平均成本利润率由税务总局确定。因此，根

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