财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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非营利学校取得一块土地，希望申请减免契税。请问契税减免的具体范围包括哪些项目？

一、根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条　有下列情形之一的，免征契税：　　…… 　　（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助。” 　　二

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企业自2018年招聘自主退役士兵入职至今已超过3年，未申报享受税收减免政策。请问是否仍可以申报并享受满3年的政策？

1.参阅《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）：“二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月

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保险公司开办的一年期以上养老年金保险产品取得的保费收入是否免征增值税？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策》第一条（二十一）的规定，下列项目免征增值税：保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。一年期以上人

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哪些土地可以免征城镇土地使用税？

下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

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网上药店与个人之间订立的电子订单是否可以免征印花税？

解答:个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

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养老托育行业的纳税人是否可以享受留抵退税？

根据《国家发展改革委等13部门印发<养老托育服务业纾困扶持若干政策措施>的通知》（发改财金〔2022〕1356号）第二条第（六）项的规定：养老托育行业纳税人可按规定享受按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额的留抵退

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集装箱船舶货物运输服务是否被归类为增值税加计递抵减政策中的"现代服务"？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“ 一、销售服务 …… （一）交通运输服务。交通运输服务，是指利用

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广播电视运营服务企业收取的数字电视收视费是否免征增值税？

解答：2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。文件依据：《财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)

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享受印花税优惠政策是否需要办理备案?

解答:印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。文件依据：《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有

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个人房屋因城市规划被政府收回，我用取得的补偿款重新购置房屋时，是否需要缴纳契税？

根据《市住房城乡建设委等7部门关于进一步完善房地产调控政策促进房地产业健康发展的通知》规定：“二、支持改善性住房需求……（六）居民家庭房屋因城市重大基础设施等项目建设被区级以上人民政府征收的，可凭征收协议购买住房。新购房屋价款不超过房屋补偿

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