财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

公司翼> 财税问答

全部税务登记发票管理税务申报与核算股权转让企业/个人所得税增值税社保公积其他税费类公司法/税法资质办理记账

银行业金融机构在接收抵债资产时是否可以享受契税的免征？

根据《财政部税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第31号）第三条的规定：对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。

查看完整答案 >
跨省提供建筑服务的施工单位支付给工程作业人员的工资和薪金应如何缴纳个人所得税？

解答：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。文件依据：《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工

查看完整答案 >
软件和信息技术服务业企业是否可以根据存量留抵税额退税条件申请部分退税？

解答：对符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额。“一次性”是指纳税人在获得存量留抵退税后，存量留抵税额为零，将不再有存量留抵税额。文件依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022

查看完整答案 >
承租方向出租方支付的违约金是否被归类为增值税应税项目？

解答：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租

查看完整答案 >
在核算电子烟消费税纳税人的销售额时，有哪些事项需要注意？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）的规定，电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算的，一

查看完整答案 >
在纳税申报时，电子烟消费税纳税人需要注意哪些事项？

(一)按照《国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第22号）规定，考虑到电子烟为新增消费税子目，为顺利开展纳税申报等相关涉税事宜，主管税务机关应当为从事电子烟生产、批发业务的纳税人办理消费税税种认定

查看完整答案 >
在电子烟批发环节，消费税的纳税人是指哪些人或实体？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号公告)的规定，电子烟批发环节消费税纳税人是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。

查看完整答案 >
个人转让家庭唯一住房是否可以享受个人所得税免征？如果不符合免征规定，已经缴纳的个人所得税是否可以申请退回？

答：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（一）所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。其中，（1）个人购房日期的确定：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房

查看完整答案 >
对于签订后取消执行的印花税应税合同，是否需要缴纳印花税？如果已经缴纳，是否可以申请退回？

答：根据《中华人民共和国印花税法》第十五条规定：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。另根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定：未

查看完整答案 >
简易计税项目预缴的增值税款是否可以用于抵减一般计税项目的增值税应纳税额？

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：　　(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，

查看完整答案 >