财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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由于疫情等原因导致相关文书的制作时间延迟。针对这笔损失，应该在哪一年申报扣除，是在2021年还是在2022年？

1.根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第二条　本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票

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企业是否可以在企业所得税税前扣除并加计扣除，当企业出资用于基础研究支出的民办非营利性科研机构？

根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）第一条和第二条的规定：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于

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针对我司按照杭州市的应届毕业生生活补贴政策，代表单位申请补贴并发放给个人的情况，请问：我司是否需要代扣代缴个人所得税来处理应届毕业生的生活补贴？如果需要代扣代缴，应当按照哪个税目来缴纳？

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国

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单位从政府部门获得的补贴是否需要缴纳企业所得税？

根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业

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对于因房产状态变化而终止房产税纳税义务的情况，纳税款的计算截止时间是什么时候？

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第三条的规定：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权

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小规模纳税人在住房转让时如何缴纳增值税？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）规定：“第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：(一)小规模纳税人

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针对我公司符合留抵退税条件，但错过了11月申报期想要申请退税的情况，请问留抵退税需要在何时内进行申请？

答：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定，纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。例如，12月增值税申报完成后，请于12月申报期内进行申请。电子税务局操作

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哪些乘用车可以享受车辆购置税减半的优惠？

答：乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。乘用车排量、座位数，按照《中华人民共和国机动车整车出厂合格证》电子信息或者进口机动车《车辆电子信息单》电子信息

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车辆购置税最新的减半政策是如何规定的？

答：根据《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(2022年第20号)规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

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免征车辆购置税的新能源汽车是指哪种类型的车辆？

答：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部公告2020年第21号）规定：一、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯

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