财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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关于我公司销售产品遇到退换货情况，我想了解一下销项税额应该如何处理？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）规定：“第十一条　小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

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中介机构的劳务费是否需要缴纳印花税？

中介机构劳务合同未在《印花税税目税率表》中列明，不需要缴纳印花税。

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哪些纳税人是主要受益群体，当其他企业的研发费用加计扣除比例提高到100%时？

此次新政优惠，受益群体是除以下三种情形之外的其他企业：一是本身就不适用税前加计扣除政策的六大行业，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业；二是研发费用加计扣除比例已经提高至100%的制造业企业；三是研

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房地产企业在销售现房时，是否需要预缴增值税？是否需要向对方开具发票？

根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“……自2016年5月1日起施行”根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售

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银行业金融机构在接收抵债资产时是否可以享受契税的免征？

根据《财政部税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第31号）第三条的规定：对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。

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跨省提供建筑服务的施工单位支付给工程作业人员的工资和薪金应如何缴纳个人所得税？

解答：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。文件依据：《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工

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软件和信息技术服务业企业是否可以根据存量留抵税额退税条件申请部分退税？

解答：对符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额。“一次性”是指纳税人在获得存量留抵退税后，存量留抵税额为零，将不再有存量留抵税额。文件依据：《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022

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承租方向出租方支付的违约金是否被归类为增值税应税项目？

解答：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租

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在核算电子烟消费税纳税人的销售额时，有哪些事项需要注意？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）的规定，电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算的，一

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在纳税申报时，电子烟消费税纳税人需要注意哪些事项？

(一)按照《国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第22号）规定，考虑到电子烟为新增消费税子目，为顺利开展纳税申报等相关涉税事宜，主管税务机关应当为从事电子烟生产、批发业务的纳税人办理消费税税种认定

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