财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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产权转移没有金额的书据如何缴纳印花税？

答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第六条　应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。　　计税依据按照前款规定

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自然人股东减持上市公司股票时，需要缴纳哪些税费？

答：根据《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定，“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征

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作为一家生产销售医疗器械的一般纳税人，我公司目前还从事销售生物制剂的业务。针对这一业务，我们是否有选择简易计税的选项？

答：根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）规定，“一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经

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个人从房产开发商处获得的购房增值税发票上，税款一栏显示为"免税"。在办理产权证时，关于缴纳契税的计算依据是总金额还是在总金额的基础上扣除增值税（13%）？举例来说，如果发票的总金额是113万（其中增值税为"免税"），契税率为2%，最终的计算是按照2万（113/1.132%）还是2.26万（1132%）？

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定：“ 一、计征契税的成交价格不含增值税。 ...... 五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减

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在某企业的印花税汇总申报中，应如何填写应税凭证书立日期？

答：根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）附件1《印花税税源明细表》规定，申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租

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我司是一家电商公司，为了拓展市场占有率，与网红主播公司合作。通过网红主播公司的渠道，我们的商品销售给消费者，而我们按照一定比例向网红主播公司结算费用。现在的问题是，当在企业所得税税前列支时，这些结算费用是否受到佣金5%限制的限制？

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。　2.其他企业：按与具有

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我公司面临严重亏损、资不抵债的情况，已进入清算期，但仍欠股东债务无法偿还。现在股东选择放弃债权。根据国家税务总局发布的2014年第29号公告，是否可以将这部分债务放弃的金额不纳入清算所得？

《国家税务总局公告2014年第29号》二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理　　（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合

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关于解除劳动合同的一次性补偿金，个人所得税如何申报？

答：第一步：进入个税扣缴客户端后，在综合所得申报里找到解除劳动合同一次性补偿金申报表，点击填写进入。第二步：点击添加后，在姓名栏选择需要申报的人员，填写好一次性补偿收入，系统会自动带出免税收入。若是涉及人员比较多的，也可以下载模板，填好后再

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企业破产后，土地和房屋的所有权转移是否需要缴纳契税？

答：根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第17号）规定，“五、企业破产企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

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自然人甲向自然人乙收取的利息是否需要缴纳增值税？如果需要，是否需要向税务局开具发票？这笔利息是否属于企业所得税中的不征税收入？

一、根据《财政部国家税务局总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8款规定：“商务辅助服务。商务辅助服务，包括企业

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