财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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当中小微企业新购置的设备器具价值超过500万元时，何时可以申报并享受所得税税前扣除政策？

根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）第四条规定：“中小微企业可按季（月）在预缴申报时享受上述政策。本公告发布前企业在 2022 年已购置的设备、器具，可在本公告发布

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婚前双方分别购买了房屋，婚后应如何缴纳契税？

根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条　纳税人应当在依法办理土地、

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餐饮公司提前开具了3个月的税票，如何确认所得税收入？请说明如何确认餐饮公司提前开具的3个月税票对应的所得税收入。

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经

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企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，应如何进行加计扣除？

答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%

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个人为单位或他人提供担保并获得收入时，是否需要缴纳个人所得税？

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。......五、本公告自2019年1月1

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对于供用气合同，是否需要缴纳印花税？相关问题咨询。

根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。供用电、水、气、热力合同不是《中华人民共和国印花税法》列明的合同，不征印花税。根据《中华人民共和国民法典》第六百

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在进行新版印花税申报时，应该如何填写应税凭证的名称？

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于实施等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）规定：一、印花税征收管理和纳税服务有关事项　　(一)纳税人应当根据书立印花税应税

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我拥有一套位于工业用地上的房产，具有房产证，但不能进行转让，因为土地性质属于工业用地。在购买另一套房产并缴纳契税时，这套房产是否计算在我名下的房产数量中？

根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定：一、关于契税政策 ……（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人

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个人所得税公益性捐赠的扣除基数如何确定？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十九条规定，个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳

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采矿权与债权债务及劳动力一并转让或分立是否免征增值税？无形资产与债权债务及劳动力一并转让或分立呢？

根据国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第13号　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关增值税问题公告如下：　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立

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