财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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企业研发费用加计扣除比例是多少？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第九十五条企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损

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企业的土地被政府征收后，取得的补偿费是否需要缴纳增值税？

解答：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。文件依据：《财政部税务总

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注册资本金的印花税应如何缴纳？

解答：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

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个人协议转让限售股后，申报税务应向哪个税务机关进行自行申报？

根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定：四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得

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根据哪个文件的规定，个人所得税手续费返还是否需要交纳增值税和企业所得税？

一、增值税：代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。二、企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取

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对于生产企业出口货物后无法在规定时间内收到汇款并且不符合视同收汇规定的情况，如何征收增值税？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定：“八、完善出口退(免)税收汇管理……(四)纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。”

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根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第17号），规定的继续延缓缴纳的税费应在何时缴纳入库？

所属期是2021年11月、12月（包括按季缴纳的2021年第四季度税费）缓缴税费在延长9个月的基础上继续延长4个月（合计延长13个月），分别在2023年1月、2月入库。所属期是2022年2月、3月（包括按季缴纳的2022年第一季度税费）、4

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对于公司既无偿使用上级公司的房屋，又将部分房屋对外出租的情况，请问应该如何缴纳房产税？

根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条的规定：关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。对自用房产部分，无租使用人按照

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企业购入的器具设备，在计算应纳税所得额时如何进行扣除？

一、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》( 财税〔2018〕54号)规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计

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关于支持居民换购住房的个人所得税政策，有哪些规定？

《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第30号)规定：“一、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现

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