财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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建筑施工企业收到建设单位支付的预付款时，是否需要预缴2%的增值税？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局

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在我公司预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业的条件？

答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13

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企业代扣代缴个人所得税与现金流之间的关系应如何理解？

企业应当根据《企业会计准则第31号——现金流量表》（财会〔2006〕3号）第十条等有关规定进行判断和列报。“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括企业为获得职工提供的服务，本期实际给予各

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对于没有排放口的应税大气污染物，如何进行环保税的征收？

根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第六十一号）第九条的规定：每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。

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针对“全电”发票的受票方，如果发生销货退回，应该在何时进行进项税额的转出？

根据《国家税务总局辽宁省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（2022年第2号）第七条第二款的规定：受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《

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根据新的印花税法规定，买卖合同中不包括个人书立的买卖合同。在浙江省内，这里的个人是否包含个体工商户？

根据《中华人民共和国民法典》第五十四条规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个人按民法典界定是包括个体工商户的。

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此非专利技术投资入股业务需要缴纳什么税金？是否属于增值税免税范围？问题2：如需要缴税，各个税金的计税基础是多少？

答：1.一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：…… 第十一

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企业可弥补亏损的限额是多少？

企业纳税年度发生的亏损，没有弥补限额，但是准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但有最长结转年限的限制。

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在企业税前扣除手续费及佣金支出时，需要注意哪些问题？

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定：“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账

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非房地产开发企业购买房屋并进行装修后，将其出售时，是否可以在计算土地增值税时扣除装修费用？

非房地产开发企业转让房产，应按评估值计算增值额，在进行重置成本价评估时可以考虑装修费用。

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