常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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对于因订单不足而停机的设备，其折旧费用是否可以在税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。　　下列固定资产不得计算折旧扣除：　　(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 　　(二)以经营租赁方式租入的固定资产

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对于中小微企业而言，如果他们在某一年度没有选择享受所得税税前扣除政策来针对新购置的设备器具（价值在500万元以上），那么以后的年度是否还可以享受该政策？

根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）第五条规定：“中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。”

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居民换购住房个人所得税退税政策是否支持线上渠道申请退税？

答：在2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。目前享受上述税收优惠政策，需要纳税人前往办税服务厅提交退税申请。

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在企业转让旧房并计算缴纳土地增值税时，有哪些可以扣除的项目？

答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定，计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房

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关于我公司销售产品遇到退换货情况，我想了解一下销项税额应该如何处理？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）规定：“第十一条　小规模纳税人以外的纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

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中介机构的劳务费是否需要缴纳印花税？

中介机构劳务合同未在《印花税税目税率表》中列明，不需要缴纳印花税。

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哪些纳税人是主要受益群体，当其他企业的研发费用加计扣除比例提高到100%时？

此次新政优惠，受益群体是除以下三种情形之外的其他企业：一是本身就不适用税前加计扣除政策的六大行业，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业；二是研发费用加计扣除比例已经提高至100%的制造业企业；三是研

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银行业金融机构在接收抵债资产时是否可以享受契税的免征？

根据《财政部税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第31号）第三条的规定：对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。

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在核算电子烟消费税纳税人的销售额时，有哪些事项需要注意？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部海关总署税务总局公告2022年第33号）的规定，电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算的，一

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在电子烟批发环节，消费税的纳税人是指哪些人或实体？

按照《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(2022年第33号公告)的规定，电子烟批发环节消费税纳税人是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。

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