常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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自然人甲向自然人乙收取的利息是否需要缴纳增值税？如果需要，是否需要向税务局开具发票？这笔利息是否属于企业所得税中的不征税收入？

一、根据《财政部国家税务局总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项第8款规定：“商务辅助服务。商务辅助服务，包括企业

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请问在借款本金无法收回的情况下，甲向乙收取的利息是否需要纳税？如果需要，应缴纳哪些税种？涉及的税法是哪些？

1.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：附件1.营业税改征增值税试点实施办法第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人

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对于企业提供的建筑服务中的清包工和甲供工程，可以选择适用简易计税方法。那么在同一企业中，对于不同的清包工或甲供工程，是否可以根据需要，在某些清包或甲供项目中选择简易计税，而在其他清包或甲供项目中选择一般计税方法？

对于同一企业的不同清包工或甲供工程，纳税人可以按照工程项目进行选择，是适用简易计税方法还是一般计税方法。《财政部国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)明确，一般纳税人以清包方式提供的建筑服务，可以选择

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境内企业和境外企业签订的合同是否需要缴纳印花税？

解答:在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照规定缴纳印花税。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和

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申请居民换购住房个人所得税退税的纳税人需要提供哪些材料？

解答：纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；（

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关于高铁后补车票的问题，进项税额是否可以进行抵扣？

回复如下：一、根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，

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对于承租的房屋进行改建、扩建、装修是否需要缴纳房产税？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。”因此改建、扩建、装修只要不影响租金收入就不影响房产税缴纳。

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高校宿舍是否需要缴纳房产税？

回复如下：一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定，第一条房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有

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个人出租住房所签订的租赁合同是否需要缴纳印花税？

答：一、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二款规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。二、根据《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔

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流动资金周转性借款合同的印花税应该如何缴纳？

根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(（1988）国税地字第30号)规定：“二、关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题。借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借

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