常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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商业店铺份额等价置换是否享受房屋互换的减免政策？在这种情况下，需要缴纳哪些税费？税率是多少？

一、契税　　根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第一条　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。　　第二条　本法所称转移土地、房屋权属，是指下

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在购销双方没有签订正式合同的情况下，但开具了销售货物的销售订单单据（由企业自行印制的），是否需要缴纳印花税？

解答：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。文件依据：《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)

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在建筑工程合同中，印花税的计税依据是基于含税价格还是不含税价格？

解答：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

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个人住房公积金账户所产生的利息是否需要缴纳个人所得税？

解答：按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税：一、住房公积金；二、医疗保险金；三、基本养老保险金；四、失业保险基金。文件依据：《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、

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您好！作为一般纳税人，您的主要业务是为C端客户提供咨询和培训服务。现在您有三个问题需要咨询：对于C端客户，如果他们没有要求开具发票，是否可以不开具发票，只需要在相应的申报月份进行无票申报即可？

第1问：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，

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在环保税中，纳税人是指施工方还是建设方？

根据《关于部分行业环境保护税应纳税额计算方法的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第21号）附件3规定，各类建设工程的建设方（含代建方）应当承担施工扬尘的污染防治责任，将扬尘污染防治费用纳入工程概算，对施工过程中无组织排放应税大气

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对于公司拥有钢结构加工厂和钢结构施工一级资质，并承包了一项钢结构工程的情况，应该如何开具发票？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕3

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首套房的房产证契税是否可以线下缴纳？

契税申报办理地点:可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。当地主管税务机关办税服务厅地址查询路径：江西省电子税务局（https://etax.jiangxi

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建筑施工企业收到建设单位支付的预付款时，是否需要预缴2%的增值税？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局

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在我公司预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业的条件？

答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13

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