财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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怎样申报以享受小型微利企业所得税优惠政策？

答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第三条规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报

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从2023年开始，是否允许企业在每年7月的申报期内，申请享受针对上半年研发费用的加计扣除政策优惠？

答：根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）第一条规定，企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的

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对于公司法人挪用专款200万的情况，涉及何种罪名？

《刑法》第185条第1款规定，若商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或其他金融机构的员工以职务之便，挪用单位或客户资金，应依照第272条的规定定罪处罚。国有公司、企业或其他国有单位的公务人员，以及被派往非国有公

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小型微利企业可以享受的所得税优惠政策。

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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与小微企业签订借款合同的金融机构所能获得的税收优惠。

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

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为小微企业等特定群体提供融资担保所享有的税收优惠政策。

纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定

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将其它六项阶段性政策的实施期限延长至2027年底。

小规模纳税人减免增值税对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

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小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户可以享受减征“六税两费”的政策。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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公司总部具备高新技术企业资格，而其分公司位于外地。在这种情况下，分公司是否有资格同步享受高新技术企业的优惠政策呢？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条的规定，除非税收法律、行政法规另有规定，居民企业的纳税地点应当根据企业的登记注册地确定。然而，如果企业的登记注册地在境外，那么纳税地点将以实际管理机构所在地为准。对于在中国境内设立不具有法人资格的营

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在业务出差期间，使用私人车辆所产生的油费是否可以申请报销？

从会计角度而言，只要费用支出是合法有效的，并且具备相应的凭证，都可以按照实际发生的情况进行报销，无需考虑额度限制从税法的角度来看，若考虑税前扣除的要求，需要特别注意以下情况：(1) 如果涉及差旅费：企业发生的与经营活动相关的合理差旅费，只要

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