常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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贷款专项附加扣除的标准和时限是如何确定的？如果提前还贷，是否需要修改住房贷款专项附加扣除的信息？在个人所得税APP上如何进行操作？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷

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企业内部会计凭证是否可以作为企业所得税税前扣除的依据？

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭

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企业所得税涉及哪些收入项目？

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九

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国家机关所承受的房产是否需要缴纳契税？

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获取土地增值税完税凭证应该到哪里去？

　　根据《国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕4号）第三条规定：“对于已经完税的，由主管税务机关发给完税证明。”因此，纳税人可向主管税务机关获取完税证明。

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个人所得税专项附加扣除暂行办法中的“职业资格继续教育”应如何理解？

问题内容：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。我们在考取人社部国家职

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我们的企业在2022年预缴季度企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合小型微利企业的条件。请问应该如何处理？

根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)第六条规定，企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

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《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）文件中，如何确定不动产的取得时间？

回答来源：青岛市税务局回答内容：《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号)明确，取得不动产，包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人取得不动产，包含租

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退税时进行个人所得税综合所得年度汇算，但发现退税审核未通过或者退税失败的原因是什么？

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：（1）您的身份信息不正确；（2）您提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；（3）您的申报数据存在错误或者疑点；（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况

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非居民个人在中国境内产生个人所得税纳税义务并希望享受协定待遇，应该如何办理？

答：根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第35号，以下简称35号公告）规定，非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。非居民纳

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