常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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对于实行告知承诺制的税务证明事项，纳税人是必须进行承诺，还是可以自愿选择适用告知承诺制进行办理？

答：根据《国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）政策解读第三条规定，可以自愿选择。纳税人选择适用告知承诺制办理的，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺办理相关税

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对于2022年度完成政策性搬迁的企业，是否需要提交《企业政策性搬迁清算损益表》？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号）的规定，企业搬迁完成当年，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。本公告适用于2022年度及以

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一年期的商业保险费用在企业所得税中需要进行分摊吗？

答复内容：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险

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契税完税证明上的填发日期和票据上注明的"税款入库日期"不一致，应以哪个时间作为确认契税的填发时间？

问题内容：本人2020年购买厦门建发房地产公司开发的集美新建楼盘一套商品房，交房时，委托开发商代办代缴房产契税和房屋产权登记手续。税务部门在契税完税证明上的填发日期是2022年2月9日，票面上注明的税款所属期是2021-07-01至202

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在个人所得税APP中，如何取消已经提交的退税申请？

只要退税进度在"税务机关正在审核"情况下，您都可对已提交的退税申请进行撤销。您可登录个税APP首页点击【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【退税记录】-【撤销退税】，选择撤销退税的原因并提交后就可撤销退税。

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纳税人是否可以拒绝接受税务部门的检查？

根据《税收征收管理法》第五十九条税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”根据《税收征收管理法实施细则》第八十九条规定：“

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如何查询新公司的税务登记日期？新公司的税务登记时间是否与企业成立时间一致？

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：登录厦门市电子税务局，在我的信息-纳税人信息-登记信息页面，在该页面的“核准税务登记日期”栏，有体现核准税务登记日

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贷款专项附加扣除的标准和时限是如何确定的？如果提前还贷，是否需要修改住房贷款专项附加扣除的信息？在个人所得税APP上如何进行操作？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷

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企业内部会计凭证是否可以作为企业所得税税前扣除的依据？

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭

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企业所得税涉及哪些收入项目？

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九

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