常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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哪些土地可以免征城镇土地使用税？

下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

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网上药店与个人之间订立的电子订单是否可以免征印花税？

解答:个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。享受印花税免税优惠的电子商务经营者，具体范围按《中华人民共和国电子商务法》有关规定执行。文件依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号)

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养老托育行业的纳税人是否可以享受留抵退税？

根据《国家发展改革委等13部门印发<养老托育服务业纾困扶持若干政策措施>的通知》（发改财金〔2022〕1356号）第二条第（六）项的规定：养老托育行业纳税人可按规定享受按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额的留抵退

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集装箱船舶货物运输服务是否被归类为增值税加计递抵减政策中的"现代服务"？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“ 一、销售服务 …… （一）交通运输服务。交通运输服务，是指利用

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广播电视运营服务企业收取的数字电视收视费是否免征增值税？

解答：2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。文件依据：《财政部税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》(财税〔2019〕17号)

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享受印花税优惠政策是否需要办理备案?

解答:印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。文件依据：《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有

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个人房屋因城市规划被政府收回，我用取得的补偿款重新购置房屋时，是否需要缴纳契税？

根据《市住房城乡建设委等7部门关于进一步完善房地产调控政策促进房地产业健康发展的通知》规定：“二、支持改善性住房需求……（六）居民家庭房屋因城市重大基础设施等项目建设被区级以上人民政府征收的，可凭征收协议购买住房。新购房屋价款不超过房屋补偿

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小规模纳税人如果符合免增值税条件，是否可以将开具专票部分的收入交税，而不开具专票部分的收入免税？

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收

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我和朋友计划合开一家咖啡馆，听说个体工商户可以享受减半征收个人所得税的优惠政策。请问具体的减免税额是如何计算的呢？

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)第二条规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第三条规定，本公告

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高新技术企业在购置设备和器具时，如果税前一次性扣除和100%加计扣除政策出现重复优惠，是否可以同时享受？

答复如下：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号文件规定，三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按本通知第

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