企业/个人所得税常见问题 - 详细解答和专业指导

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个人转让家庭唯一住房是否可以享受个人所得税免征？如果不符合免征规定，已经缴纳的个人所得税是否可以申请退回？

答：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（一）所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。其中，（1）个人购房日期的确定：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房

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个人所得税专项附加扣除包括哪些具体项目？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二条规定：“……本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项

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除了在香港缴纳薪俸税外，来源于香港公司的收入是否需要与境内综合所得合并计算应纳税额？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号规定：1.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。2.个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的

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根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，批发和零售业企业属于不能享受研发费用加计扣除政策的六大行业之一。然而，如果我公司向高等学府提供资金用于基础研究，是否可以享受基础研究税收优惠政策？

答：根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）规定：“一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构(科学技术研究开发机构以下简称科研机构)、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研

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宠物医院是否有资格享受农林牧渔业企业所得税优惠？

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;根据《中华人民共和国企业所得税法

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如果一个非居民企业将其拥有的居民企业的股权转让给其直接控股的另一非居民企业，并适用特殊性税务处理，而转让方和受让方不属于同一国家或地区，那么在股权转让之前，被转让的企业的未分配利润在转让之后会分配给受让方。根据这种情况，受让方是否能享受有关该股息的协定待遇？

非居民企业发生股权转让属于《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》第七条第(一)项情形且选择特殊性税务处理的，转让方和受让方不在同一国家或地区的，若被转让企业股权转让前的未分配利润在转让后分配给受让方的，不享受受

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小型微利企业现在企业所得税怎么计算？

一、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定“　一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。……本公告执行期限为2

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