常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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我于2018年2月购车并缴纳了车船税，2018年12月续保时再次缴纳车船税（当时保险公司人员表示可以提前缴纳）。随后，每年12月续保时都缴纳车船税，依此类推。我原本认为每年续保时缴纳的车船税是用于下一年度，但在2025年1月续保时发现2024年的车船税漏缴。那么，我是在哪一年重复缴纳了车船税，还是保险公司在2018年至2020年期间的某次续保时未替我缴纳？

根据《中华人民共和国车船税法》规定：第六条　从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。第七条　车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依

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我公司通过正常摘牌方式取得土地并进行开发，国资企业以一定价款回购并按节点付款。在此过程中，我公司未取得房地产开发资质。在产权尚未转移的情况下，已取得的销售款是否需要预缴税款？

根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的

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企业与个人签订货物等动产买卖合同时，企业是否需要就该合同缴纳印花税？

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定：“第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。　　在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单

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在湖南省，针对小型企业、第三产业和医院排放的应税水污染物，如何进行核定并计算每月应纳环境保护税？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第四条第（二）款规定，小型企业、第三产业和医院排放应税水污染

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在湖南省内，对于规模化禽畜养殖场排放的应税水污染物，如何进行核定并计算每月应纳环境保护税？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第四条第（一）款规定，规模化禽畜养殖场排放应税水污染物月应纳

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在湖南省，进行施工排放扬尘的单位应如何确定并计算其应纳环境保护税金额，涉及大气污染物排放的情况如何处理？

答：根据《国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅关于发布<湖南省环境保护税核定计算管理办法>的公告》（国家税务总局湖南省税务局湖南省生态环境厅公告2023年1号）第三条规定，……施工排放扬尘的单位，其大气污染物应纳税额按照

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购买新能源车后，是否仍需要缴纳车船税？

答：根据《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）第二条规定，对新能源车船，免征车船税。

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纳税人在接受贷款服务并向贷款方支付咨询费时，是否可以将这些费用抵扣以抵减进项税额？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第3项规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、

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在年度汇算时，企业是否需要提交《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，以享受研究开发费用的税前加计扣除政策？

答：根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）第二条规定，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税

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企业购买异地房屋时，应在哪个地方缴纳契税？

答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十四条规定，契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》（国务院令第362号）的规定征收管理。

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