常见税费类问题解答 - 税务知识解读

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在湖南省，餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的大气污染物税额？

答：湖南省餐饮业和使用独立燃烧锅炉的单位，其大气污染物应纳税额按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，小型企业和第三产业应如何进行核定计算，以确定其应纳环境保护税的水污染物税额？

答：湖南省小型企业、第三产业水污染物应纳税额，能够提供实际月污水排放量的按照《环境保护税法》附表《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》核定计算；无法提供实际月污水排放量的，按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。

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在湖南省，有哪些纳税人需要进行核定计算以确定环境保护税的税额？

答：不能按照监测数据计算以及不能按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算应税污染物排放量的禽畜养殖业、小型企业、第三产业、医院和建筑施工企业等纳税人核定计算环境保护税。

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在享受车辆购置税减免政策方面，对于“换电模式”新能源汽车，需要满足哪些条件？

答：“换电模式”新能源汽车应当满足换电相关技术标准和要求，且新能源汽车生产企业能够自行或委托第三方为用户提供换电服务。

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对于“换电模式”新能源汽车，其车辆购置税的计税价格如何确定？

答：销售方销售“换电模式”新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。

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在享受车辆购置税减免政策方面，新能源汽车需要满足什么条件？

答：享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制

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关于新能源汽车车辆购置税优惠的延续政策是什么？

答：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘

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根据新个税法，对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，在年度汇算时，应如何计算收入额？

回答内容：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。举例：居民个人小赵2021年取得工资收入80000元、劳务报酬收入50000元、特许权使用费收入100000元

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在2023年度，对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，有何种方式征收企业所得税？

答：根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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请问在2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理过程中，有哪些可供选择的办理渠道？

答：纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以到办税服务厅或通过邮寄方式办理。（黑龙江省受理邮寄方式办理个人所得税年度汇算的是国家税务总局

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